目前在國內辦一家公司，要多高的利潤才能在納稅後，還有賺頭呢？200萬元銷售收入的公司，房租、工資、辦公、材料、設備合計成本160萬元，毛利40萬元。創業者一陣狂喜，賺了40萬元，不錯……但是，如果交完各種稅費，結果到手隻有2.14萬元！

你沒看錯是2.14萬元（不是21.4萬元），是不是欲哭無淚。

具體收入、成本、稅收清單如下，童叟無欺。

假設你開了家小型的紡織加工廠或者公司，一年下來，經營狀況如下（注意，是假設）：

廠房是租的，占地麵積2000平方，談的是稅前租金，相關稅費由租戶負責。廠房月租1萬元（稅前），年租金12萬。

設備是買回來的，假設隻花了10萬元。

公司有兩台車，一台載重5噸的貨車用來送貨，一台2.5升的轎車用來辦公。每年汽油費4萬元。

雇傭員工的支出（含工資、獎金、社保、代扣個人所得稅等）共花了110萬元。

水費、電費、煤氣費、通訊費、辦公費共花了15萬元。

設備維護和折舊9萬元。

今年賣了200萬元產品（含稅）。

我今年能掙多少錢呢？是不是掙了200-12-10-4-110-15-9 = 40(萬)？

當然不是，要先交稅。

下麵算一算要交多少稅：

稅項1：租廠房的稅費

(a) 營業稅：12*5% = 0.6(萬)

(b) 城建稅： 0.6*7% = 0.042(萬) （這是在城市的稅率，鎮的話低一點，5%）

(c) 教育費附加： 0.6*3% = 0.018(萬)

(d) 房產稅：12*12% = 1.44(萬)

(e) 土地使用稅：

我們以廣州為例，廣州市工業用地稅率分為五檔：15元、12元、8元、5元、3元

按三級用地的標準，每年每平方米8元。

2000*8 = 1.6萬

(f) 印花稅：12萬*1‰ = 0.012萬

以上(a)~(f)，租廠房稅費合計：

0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(萬)

稅項2：車船稅

720+480 = 0.12萬

稅項3：印花稅

購銷合同（不含增值稅價）的0.3‰：

200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(萬)

稅項4：增值稅

(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(萬)

稅項5：城建稅——增值稅的7%

16.15*7% = 1.93(萬)

稅項6：教育費附加——增值稅的3%

16.15*3% = 0.83(萬)

稅項7：地方教育費附加——增值稅的1%

16.15*1% = 0.28(萬)

以上1~7項稅費合計：3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(萬)

下麵計算稅前利潤，這是企業所得稅的稅基。計算所得稅時，增值稅不得抵扣成本。所以計算稅前利潤時，也不得用增值稅抵扣成本。

稅前利潤 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(萬)

稅項8：企業所得稅，稅率25%

稅前利潤*25% = 4.02*25% = 1.01(萬)

下麵計算企業稅後利潤：4.02-1.01 = 3.01(萬)

要把企業利潤提出來，作為企業主的個人收入，就要分紅。分紅需繳個人所得稅。

稅項9：個人所得稅，稅率20%

3.01*20% = 0.6(萬)

企業主最後到手的錢為：3.01-0.6 = 2.41萬。如果攤分到12個月的話，月收入是2008元。以上還沒計算企業主應給自己繳交的社保費用，如果按照目前的標準，每個月至少還要幾百元的社保費。這樣企業主可支配收入每個月隻有1000多元了。你原以為全年有40萬利潤，事實上在這麼薄的利潤之下，全年基本白幹。

在以上的計算過程中，企業主繳交的稅費合共是：34.53+1.27+0.76 = 36.56(萬)

這裏至少還有一項稅費還沒算進去：汽油稅。根據2016年3月92號汽油的油價和稅率，每100元汽油含稅50.36元。本案中年花費4萬元油錢，其中包括油稅：4*50.36% = 2.01(萬)

這樣，企業主全年繳稅就是36.56+2.01 = 38.57(萬)

還要說明的是，這38.57萬的稅費，隻包括了企業和企業主所繳稅費，尚未包括企業員工所繳的個人所得稅。本案中，根據員工人數和工資的不同，所繳個人所得稅總金額也是一個不小的數字。

還有下麵這個案例，也在告訴我們，目前在我國，照章納稅的話，微利行業真的難有生存空間。

隔壁老王的工廠，看完沉默了！

奔40歲的時候，隔壁老王辦了一家模具廠，主營模具和機械加工。

開始的時候是小打小鬧，隻有一台銑床，一台磨床，三五個人，加工一些小模具和簡易工裝治具等零配件。

2002年，當地政府在城郊劃了一塊很大的地，這塊地被稱為“工業園區”。政府也提了一個響亮的口號，叫招商引資、築巢引鳳。

為此，這園區也叫“金巢工業園區”。老王也想到園區辦廠，但資金不足，進園至少要拿二十畝地，雖說政府優惠，但一畝地也要五萬，二十畝地就是100萬，而且進園之後要建廠房車間辦公房，這至少也要一兩百萬。老王拿不出這些錢，進園辦廠的想法，隻能停留在思想裏。

但後來，老王的機加工廠還是搬進了園區，是老王租了別人的廠房，那是家引進的外地企業，在園區拿二十畝地，建了4000平方米廠房，但過後，那企業並沒投產，閑置在那兒。這樣閑了兩三年，便把廠房租給了老王。

在園區，老王的生產規模也在逐漸擴大，不管是人員、設備還是業務，都比以前擴大了許多。比如2006年，老王的機加工廠有二十多人，年產值500萬，除去租金、人員工資和其他開支，老王這年的純利潤有50多萬。但這些錢剛好夠買設備，老王這年買了一台加工中心和一台火花放電機，加攏起來，剛好50多萬。

也就是說，這一年做下來，老王等於賺到一家人的吃飯錢，賺到二十多個工人的工資，還賺到兩台設備。

其他年份也一樣，老王工廠看起來規模不斷擴大，一是人員增加，從二十幾人變成了四十多人，產值也越做越多，從五百萬增長到八百多萬，利潤相應也提高了。但和以前一樣，賺的錢都購置設備了，比如那幾年老王買了磨床、銑床，放電機，線切割等等。這樣算下來，老王這幾年還是隻賺到一家人的開支、工人的工資和那些設備。2014年，老王還欠了債。

欠債是因為老王買了一台高速加工中心，機加工行業競爭相當激烈，你做不了的東西，別人能做，這樣，業務就被別人搶了。為此，老王下血本買了2台高速加工中心，300多萬。老王這年產值達800多萬，按15%或18%的利潤計算，純利潤在120萬左右，但這2台高速機，卻花了300多萬，老王這年欠債100多萬。

再後幾年，老王機模具加工廠的業務做得也算不錯，除了發工資和日常開支外，老王還了那100多萬的債，多餘的一些錢，又添置了一些必要的設備，這樣算下來，老王還是沒賺到錢，隻賺到廠裏那些大大小小的設備。

到2015年，模具加工行業的競爭更加激烈，製造行業都需要高精的檢測設備及儀器，如果想繼續幹，就必須買精密加工設備和檢測設備。一台慢走絲線切割和三坐標的價格是100多萬。為了適應生產，老王狠狠心買進了一台慢走絲和一台三坐標檢測儀器。這年，老王的純利潤是60萬，買設備110萬，也就是說，這年老王又欠了50萬。

設備裝好的那天，老王看著設備發呆，邊上有人說：“這些錢在我們這座小城市可以買兩套好房子。”
老王說：“還可以買一輛奔馳。”

老王還真想買一輛奔馳，作為男人，他同樣喜歡車，但他現在開的，還是一輛2010年買的合資車。

現在可以對老王辦廠進行總結了，從2002年到2018年，老王辦廠16年，不但沒賺到一分錢還欠銀行50萬，老王賺到的，是那些大大小小的700多萬的設備。當然，老王這15年還讓40多人有工作做，這是一種社會效益，這讓老王很欣慰。

2017年，租給老王廠房的房東來了，他說不能再把廠房租給老王了。老王傻傻地問為什麼？

房東反問一句：“你不知道？”

老王搖著頭說：“不知道。”

房東說：“政府要收回這塊地，用於房地產開發。”

老王呆在那裏。

其實，從2002年到2016年，全國最紅火的是房地產，老王所在的城市也不例外。到2016年底，老王廠區旁蓋起了很多商品房。

不僅如此，政府緊跟形勢，主動作為，要把園區的土地收回來，然後再統一拍賣給開發商。也因此，政府要收回老王承租的那20畝地。當然，政府也不會讓土地所有人也包括老王的房東吃虧，每畝的回收價格是50萬，廠區裏的建築每平2800元。這樣算下來，房東這十幾年一分錢事沒做，純賺2000萬元，而老王每天拚命地做，還欠了銀行50萬，要說賺，也隻賺到700多萬的設備。

客戶價格一降在降，貨款一拖在拖，製造成本一路上漲，員工工資翻了幾倍，還請不到人！

環保，稅務，社保，房租，交叉補刀，可想而知，老王心裏有多難受。

這時候老王50多歲了，有點心有餘而力不足，人家讓他搬，他也就不想再辦廠了。老王後來把那些設備賣了。機械設備就像汽車一樣，過手就虧，老王那些設備隻能按購買價的四分之一或五分之一的價格賣出去，也就是說，老王那700多萬的設備，隻賣到150萬，還了銀行50萬欠債，老王還有100萬，這是老王16年辦廠的所有收入。

有個廠裏的副手笑了，廠長老王所得不過是我15年的工錢，還操心費力的，哈哈……

隔壁老王沒作聲，但眨一眨眼，落淚了。

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關鍵字：小紡織廠,利潤